Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm có phải đóng thuế?

Nhiều hộ cá nhân có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm băn khoăn không biết mình có phải chịu thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân không?

Khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật về thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

Như vậy, theo quy định nêu trên, hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng thì phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Trong đó, mức thuế phải nộp sẽ phụ thuộc vào từng ngành nghề dựa trên tổng doanh thu.

Cụ thể, hoạt động bán hàng online thuộc phạm vi phân phối và cung cấp hàng hóa nên tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân phải nộp là 0,5% tổng doanh thu một năm. Ngoài ra, các cá nhân và hộ gia đình khi kinh doanh online cũng sẽ phải nộp 1% thuế giá trị gia tăng (VAT).

Như vậy, nếu bán hàng trên Tiktok hay Facebook, người bán có nghĩa vụ phải nộp 1,5% thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân trên tổng doanh thu, khi bán hàng có mức doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên/năm.

Người bán hàng online cần phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 4, kể từ thời điểm kết thúc năm dương lịch.

Trường hợp thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế trùng vào ngày nghỉ thì thời hạn nộp sẽ được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó. Người kinh doanh trên Tiktok, Facebook nói riêng và online nói chung có nghĩa vụ phải khai thuế một cách trung thực, chính xác, đầy đủ và nộp thuế đúng hạn theo quy định của pháp luật (theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019).

Về mức phạt hành chính khi chậm nộp thuế, tại Điều 13 Nghị định 125/2020 của Chính phủ quy định, nếu quá thời hạn từ 1 - 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ thì phạt cảnh cáo.

Nếu quá thời hạn từ 1 - 30 ngày, trừ khi thuộc trường hợp cảnh cáo ở trên sẽ bị phạt 2 - 5 triệu đồng và phạt 5 - 8 triệu đồng nếu quá thời hạn từ 31 - 60 ngày.

Đặc biệt, theo Nghị định số 49/2025 của Chính phủ, từ giờ người kinh doanh nếu nợ thuế từ 50 triệu đồng trở lên mà quá hạn 120 ngày sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh.