Cắt giảm, đơn giản hóa nhiều thủ tục hành chính thuế

Phó Thủ tướng Thường trực Chính phủ Nguyễn Hòa Bình ký Quyết định số 1848/QĐ-TTg ngày 27/8/2025 phê duyệt phương án cắt giảm, đơn giản hóa thủ tục hành chính liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh thuộc phạm vi quản lý của Bộ Tài chính.

Cụ thể, Thủ tướng Chính phủ phê duyệt cắt giảm, đơn giản hóa thủ tục hành chính, điều kiện kinh doanh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong 10 lĩnh vực: hải quan; thuế; chứng khoán; kinh doanh bảo hiểm; kho bạc; kế toán- kiểm toán; phí, lệ phí; đầu tư tại Việt Nam; đầu tư từ Việt Nam ra nước ngoài; dịch vụ tài chính.

Bãi bỏ nhiều thủ tục hành chính liên quan đến lĩnh vực thuế

Về lĩnh vực thuế, Phương án đã cắt giảm, đơn giản hóa một số thủ tục hành chính đáng chú ý sau:

Phương án đã bãi bỏ một số thủ tục hành chính như: việc cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế, Thông báo mã số thuế; việc khai thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý; báo cáo dự kiến sản lượng dầu khí khai thác và tỷ lệ tạm nộp thuế; khai thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân, thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động khai thác tài sản bảo đảm trong thời gian chờ xử lý; giảm thuế tiêu thụ đặc biệt đối với người nộp thuế sản xuất hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt gặp khó khăn do thiên tai, tai nạn bất ngờ theo pháp luật về thuế tiêu thụ đặc biệt; khai lệ phí môn bài…

Về thủ tục gia hạn nộp thuế; gia hạn nộp tiền cấp quyền khai thác khoáng sản khi có vướng mắc về giải phóng mặt bằng thuê đất, Phương án thực hiện dịch vụ công trực tuyến toàn trình, hỗ trợ kê khai tự động một số chỉ tiêu trên tờ khai; hợp nhất các nội dung tương đồng thành 01 TTHC. Đơn giản hóa các mẫu biểu gia hạn tiền cấp quyền khai thác khoảng sản (gồm mẫu số 01/GHKS, 02/GHKS, 03/GHKS, 04/GHKS ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ), thiết kế chung với các mẫu biểu gia hạn nộp thuế (mẫu số 01/GHAN, 02/GHAN, 03/GHAN ... ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính); đơn giản hóa tờ khai (giảm chỉ tiêu "ngành nghề kinh doanh chính").

Phương án cũng quy định kê khai tự động một số chỉ tiêu trên tờ khai; hợp nhất các nội dung tương đồng thành 01 thủ tục hành chính đối với việc khai thuế tiêu thụ đặc biệt đối với sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt; khai thuế tiêu thụ đặc biệt đối với cơ sở sản xuất, pha chế xăng sinh học.

Đối với việc khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp doanh thu - chi phí; khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với người nộp thuế có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh khác tỉnh, thành phố nơi có trụ sở chính có thu nhập được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, Phương án cắt giảm thành phần hồ sơ: Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu số 03-1A/TNDN hoặc mẫu số 03-1B/TNDN hoặc mẫu số 03-1C/TNDN.

Đơn giản hóa một số thủ tục liên quan đến khai thuế thu nhập cá nhân

Ngoài ra, Phương án hợp nhất 07 TTHC về khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khai thay thuế TNCN liên quan đến chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản thành 01 TTHC; đơn giản hóa mẫu biểu tờ khai; thực hiện dịch vụ công trực tuyến toàn trình; hỗ trợ kê khai tự động một số chỉ tiêu trên tờ khai; đơn giản hóa, giảm chỉ tiêu kê khai mẫu 03/BĐS-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính. Giảm thời gian giải quyết TTHC từ 05 ngày xuống 03 ngày.

Đối với thủ tục khai thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân có thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là các tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu, không phải là bất động sản, Phương án giảm thời gian giải quyết TTHC từ 05 ngày xuống 03 ngày và đơn giản hóa mẫu biểu tờ khai, thực hiện hỗ trợ kê khai tự động một số chỉ tiêu trên tờ khai.

Phương án cũng đề xuất giảm tần suất kê khai (bỏ khai tháng sang khai quý); đơn giản hóa mẫu biểu tờ khai; thực hiện hỗ trợ tự động tính toán đối với một số chỉ tiêu trên tờ khai đối với thủ tục khai thuế thu nhập cá nhân tháng/quý của tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối với tiền lương, tiền công.

Thủ tục Khai quyết toán thuế/ hoàn thuế đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế sẽ bỏ bản sao các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ khi triển khai cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử; bỏ thành phần hồ sơ đăng ký người phụ thuộc quy định tại khoản 9.11 thuộc Phụ lục Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ; sửa đổi, đơn giản hóa mẫu số 02/QTT-TNCN trong Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính.

Về thủ tục đăng ký cấp, cấp lại giấy xác nhận kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế/Thông báo thay đổi thông tin nhân viên đại lý thuế/Báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế, Phương án đã bãi bỏ thủ tục hành chính này theo hướng cho phép cá nhân/tổ chức tự đăng ký hoạt động dịch vụ làm thủ tục thuế và thông báo với cơ quan thuế (dự kiến cắt giảm điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế).